국내 수출 기업들의 40%가 1분기 실적이 악화되었고, 중견 기업은 10%가 적자라고 합니다. 물가는 오르고 월급은 별로 오르지 않아서 직장인들의 가처분 소득도 많이 줄어든 상태일 것입니다. 그렇지만 퇴직 이후도 준비해야 하는 것이 직장인의 현실입니다. 2023년에는 세액 공제를 받을 수 있는 IRP 가입 금액이 2022년 700만 원 대비 200만 원 증액되어, 900만 원까지 혜택을 볼 수 있습니다. 연봉 5,500만 원의 직장인이 한도액 900만 원까지 가입하면 연말 정산 때 148만 5천 원까지 돌려받을 수 있습니다. IRP 세액 공제에 대하여 말씀드리겠습니다.
IRP 란?
IRP는 Indivisual Retirement Pension의 약자로 개인형 퇴직연금으로 부르고 있습니다. IRP는 퇴직연금제도에서 퇴직금을 받기 위해 개설하는 계좌이기도 하지만, 재직 중에는 세액공제를 받기 위하여 직장인 본인이 납입 가능합니다. 말씀드리고자 하는 내용은 직장인 본인 납입 부분입니다.
가입 대상
가입 대상은 "소득이 있는 취업자는 누구나 가입이 가능"합니다. 직장인 또는 자영업자등 취업을 증명할 수 있는 사람은 모두 가입하실 수 있습니다. 더 구체적으로 가입 대상은 다음과 같습니다.
- 퇴직연금(DB, DC)에 가입된 직장인
- 공무원, 사립학교 교직원, 군인 등 직역 연금(공무원 연금, 사학 연금, 군인 연금) 가입자
- 개인사업자 등 자영업자 (소득이 있는 모든 취업자)
한도 금액
납입 한도는 연금 저축 계좌 및 IRP DC형 합산하여 1,800만 원까지이고, 세액 공제 한도는 900만 원입니다. (2022년 세액공제한도 700만 원), 연금저축납입한도가 600만 원이지만, 연금 저축을 넣지 않고 IRP만으로 900만 원을 다 채우셔도 됩니다.
| 총 금여액 (종합 소득 금액) |
공제율 | 세액 공제 대상 한도 (연금저축납입한도) |
최대 세액 공제 금액 |
| 5천 5백만원 이하 (4천 5백만원 이하) |
16.5% | 900 만원 (600 만원) |
148만 5천원 |
| 5천 5백만원 초과 (4천 5백만원 초과) |
13.2% | 118만 8천원 |
만일, 납입 한도 1,800만 원까지 채워서 계좌에 입금하셨다면, 세액 공제 금액은 900만 원이고 세액 공제 초과분이 900만 원이 됩니다. 초과 납입분에 대하여는 세액 공제는 되지 않으나, 향후 연금 수령 시에 초과 납입분의 운영 수익에 대한 세금이 3.3~5.5%로 저율 과세됩니다. 일반적인 이자 수익에 대한 세금이 15.4%이니 저율 과세되는 것은 맞습니다.
가입 방법
가입 방법은 은행, 증권사, 보험사에 직접 방문하시거나, 핸드폰의 앱을 통하여 비대면 가입도 가능합니다. 그리고, 한 금융 회사마다 하나의 계좌를 만들 수 있습니다. 주의하셔야 할 것은 개인 가입분에 한하여 5년 가입 의무가 있습니다. (예를 들어 52세에 처음 가입 했으면, 5년 후인 57세에 연금 수령) 그리고 55세 이후에 연금으로 받을 수 있으니, 퇴직 연금을 받는 IRP 계좌가 있으시면 한 계좌로 합하지 마시고, 별도의 계좌로 하실 것을 적극 추천드립니다. 퇴직금을 IRP로 수령하신 경우에는 5년 의무제도가 없고, 55세 이후에 받으시면 됩니다.
납입 방법
세액 공제 한도 900만 원이 작은 돈은 아닙니다. 매년 12월 31일까지 한 번에 납부하셔도 되고, 여러 번에 나누어서 내셔도 됩니다. 그리고, 한 번 가입했다고 해서 매년 의무적으로 내야 하는 것도 아닙니다.
수령 방법 및 유의 사항
수령은 55세 이후에 하셔야 합니다. 그리고, 5년 의무 가입제도가 있습니다. 위에서도 언급하였지만 52세에 처음 가입 하셨으면 5년 이후인 57세 이후에 연금으로 받으실 수 있습니다. 또한, 언제 목돈이 필요하여 해지할 수 있습니다. 단, 중도 해지 하면 세액 공제받은 납입액 및 운용 수익에 대하여 기타 소득 세율 16.5%로 분리 과세하게 되어 오히려 손해를 보실 수도 있습니다.
맺음말
직장인 및 소득이 있는 취업자 모두가 가입 가능한 IRP 의 세액 공제에 대하여 말씀드렸습니다. 세액 공제 혜택도 큰 만큼, 갑자기 목돈이 필요하다거나 하면 문제가 생길 수도 있는 만큼, 본인의 재무 상태를 점검하시고 가입하시는 것을 추천드립니다.
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